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公司年底结账收款,如何降低高额税费
 

很多行业都有一个特性,比如建筑行业,大多都是年底结账收款,困于资金流或者年底给工人结账,或者一个工期为界,建筑公司的结算日期都非常的晚。每到年底,总公司那边就可能拨款下来,然后给各工地、各供应商开始结算,几乎每年临近过年都会看到或者听到农民工拿不到工资,无法回家过年的一个原因。那对于企业这里面就涉及到一个问题,平时因为没有收到钱不会体现出来,现在钱一到账,就开始显现了,那就是:纳税。
公司年底结账收款,如何降低高额税费

不管是何种身份,个人还是公司,赚到钱了之后,都是要根据利润缴纳一定的税费,个人缴纳个人所得税,企业缴纳企业所得税、增值税等等,还是以上面提到的建筑公司来举例,这类行业由于资金量较大,材料商或者承建方在收到汇款进行各项抵扣后,剩余的利润就需要根据不同税种的税率进行纳税,建材销售类的缴纳25%的企业所得税和13%的增值税,建筑工程类的缴纳25%的企业所得税和9%的增值税,适用于简易征收的缴纳3%的增值税。

要知道,不管是任何税种,都是根据企业利润来进行计算的,如果企业的成本抵扣足够,利润降低,相应的税费是不是就降下来了呢?

比如说,一个承建商,在完成一个工地之后,各项抵扣完成利润还剩余1000万,按照正常计算,需要缴纳250万的企业所得税和90万的增值税,还有十来万的附加税以及其他各类小税种。讲道理,一般的企业真承受不住这么高的税费呢。

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可如果这个承建商将这些业务均摊,成立了两家个人独资企业,来承接这些业务呢?比如将工程管理、施工、建材销售、工程设计之类的分摊下来。个人独资承接了这些业务,利润就合理的转移过来了,获取的利润就可以进行核定征收了,一般来说,个人独资企业都是小规模纳税人身份,一年的开票额不能超过500万。1000万的利润,可以用两家个人独资企业来做。核定的税率为:个人经营所得税0.6%,附加税0.06%,增值税1%,综合税率为1.66%。500万每家,税费就变为了:500万*1.66%=8.3万,两家就是16.6万。这对比300-400万的税费,能为企业合理节省多少,就不言而喻了吧?

年终结账怎么降低高额税费

一、收入类

1.预计本年年收入

预计12月收入和第四季度收入,作为预算年利润的前提。

还可将本年收入和之前年度进行对比,测算出公司的收入增长率,查看本年收入目标是否已完成。这样做有利于财务基于数据做财务分析。

2.预收款是否确认为无票收入

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款,由于还没有实际收到货物和发票,所以暂时计入该会计科目,待实际收到货物或享受服务后再进行冲减。

预收账款若长期挂账可能会被税务机关认定隐瞒收入,以达到少缴、不缴增值税和所得税的目的。

年终了,预收账款要清一清,对预收账款已超期并明确不再开票的、或者对方公司已注销且无法开票的,应该确认为无票收入,缴纳相应税费。

二、成本费用类

1.防止已发生的成本费用跨年列支

尽量避免大额的成本费用跨年度入账。发生在本期的成本费用若计入下一年度,则有少计成本、虚增收入的嫌疑。

且税法规定纳税人在本纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

也就是说成本费用只能在所属年度扣除,不能提前结转,也不能滞后结转到下一年度进行扣除。

2.各种费用要做到心中有数

为什么要心中有数呢?简单来说,会计做账时使用的会计处理法式和税务局计算企业应缴纳的各项税费的税法处理方式是有差异的。

有些超出标准的费用,在税法处理方式上是不能在企业所得税前进行扣除的。这些本不应扣除的费用,需要等到来年所得税汇算清缴时再做调增。

引用:建筑公司年底又要收款了,该怎么降低高额税费?-君林集团

 
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